● 構(gòu)建績(jī)效審計(jì)體系，優(yōu)化審路思路；

● 熟悉采購(gòu)績(jī)效維度，匹配審計(jì)方法；

● 了解采購(gòu)績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)概率；

● 關(guān)注采購(gòu)管理重點(diǎn)，提升審計(jì)效益；

課程知識(shí)體系：

導(dǎo)入：一位審計(jì)的困惑

第一講 信息化采購(gòu)管理績(jī)效的審計(jì)

一、信息化績(jī)效的評(píng)價(jià)

1、信息化的評(píng)價(jià)目標(biāo)

1）經(jīng)濟(jì)性

2）效率性

3）效果性

2、信息化績(jī)效的評(píng)價(jià)

1）績(jī)效的關(guān)系圖

2）績(jī)效評(píng)價(jià)體系

3）成本構(gòu)成拆析

二、信息化采購(gòu)績(jī)效審計(jì)的維度

1、信息化采購(gòu)績(jī)效的指標(biāo)

案例：如何傾聽(tīng)信息化采購(gòu)績(jī)效反饋的聲音？

2、信息化采購(gòu)成本的拆析

案例：信息化采購(gòu)成本構(gòu)成表

3、信息化采購(gòu)方式的實(shí)施

1）招標(biāo)方式審計(jì)重點(diǎn)

2）不招標(biāo)方式審計(jì)重點(diǎn)

3）競(jìng)爭(zhēng)性采購(gòu)審計(jì)重點(diǎn)

4）單一源采購(gòu)審計(jì)重點(diǎn)

5）詢價(jià)采購(gòu)審計(jì)的重點(diǎn)

4、合法與合規(guī)的審計(jì)

5、結(jié)算方式的審計(jì)

討論：列出本企業(yè)信息化采購(gòu)績(jī)效審計(jì)維度，分析可以重點(diǎn)優(yōu)化的要點(diǎn)。

成果1：信息化采購(gòu)績(jī)效審絯的維度表

三、信息化采購(gòu)績(jī)效審計(jì)的方法

1、信息化采購(gòu)績(jī)效審計(jì)的思路

1）范圍

2）服務(wù)對(duì)象

3）工作目標(biāo)

4）工作力度

案例：采購(gòu)績(jī)效審核對(duì)象的選擇

2、信息化項(xiàng)目審計(jì)的方法

1）詢問(wèn)

2）觀察

3）審閱

4）測(cè)試

5）驗(yàn)證

6）查詢

7）其他

案例：審計(jì)時(shí)如何向采購(gòu)提問(wèn)題？

演練：審計(jì)與采購(gòu)業(yè)務(wù)場(chǎng)景的對(duì)話

3、信息采購(gòu)績(jī)效審計(jì)的路徑

案例：從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到采購(gòu)業(yè)務(wù)的審計(jì)

討論：針對(duì)審計(jì)目標(biāo)，優(yōu)化審計(jì)采購(gòu)績(jī)效的方式和問(wèn)題清單。

成果2：采購(gòu)績(jī)效審計(jì)的方式及提問(wèn)表

四、信息化采購(gòu)績(jī)效審計(jì)的價(jià)值

1、鑒證價(jià)值

2、促進(jìn)價(jià)值

3、咨詢價(jià)值

思考：審計(jì)如何幫助采購(gòu)提升績(jī)效？

第二講 信息化采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)

一、信息化采購(gòu)的典型風(fēng)險(xiǎn)

1、風(fēng)險(xiǎn)控制的類(lèi)型

1）預(yù)防性控制

2）檢查性控制

3）糾正性控制

2、信息化采購(gòu)測(cè)試的風(fēng)險(xiǎn)

1）符合性測(cè)試

2）實(shí)質(zhì)性測(cè)試

案例：采購(gòu)測(cè)試場(chǎng)景的假設(shè)與驗(yàn)證

3、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

1）避免風(fēng)險(xiǎn)

2）降低風(fēng)險(xiǎn)

3）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

4）接受風(fēng)險(xiǎn)

5）消除風(fēng)險(xiǎn)

案例：采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的分析與預(yù)案分析

討論：信息化采購(gòu)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對(duì)方案評(píng)估

成果3：信息化采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)案審計(jì)表

二、信息化采購(gòu)存在的不足

1、采購(gòu)程序的規(guī)范

2、采購(gòu)實(shí)施的規(guī)范

3、采購(gòu)驗(yàn)收的規(guī)范

案例：信息化采購(gòu)前瞻性預(yù)見(jiàn)的評(píng)估

第三講 信息化采購(gòu)審計(jì)關(guān)注的事項(xiàng)

一、合理使用性

二、安全性影響

三、客觀性支持

四、審計(jì)的頻率

五、風(fēng)險(xiǎn)的管理

六、數(shù)據(jù)的保密

練習(xí)：編制一份信息化采購(gòu)審計(jì)改善行動(dòng)計(jì)劃

成果4：信息化采購(gòu)審計(jì)改善行動(dòng)計(jì)劃表

【課程回顧，結(jié)業(yè)，總結(jié)行動(dòng)計(jì)劃表，祝福，合影】